Notre client a connu en 2017 des difficultés financières importantes qui l’ont conduit à un redressement judiciaire tout au long de l’année 2018. De nombreux collaborateurs ont quitté le groupe pendant cette période, dont le responsable Consolidation.
À la sortie de la période de redressement, notre client a privilégié le recours à un cabinet de conseil plutôt qu’un recrutement, pour pouvoir finaliser rapidement les comptes consolidés 2017 et 2018 et les faire certifier par les commissaires aux comptes, en conformité avec les engagements pris auprès du Tribunal de Commerce. LP2A a été retenu sur la base de notre connaissance de l’outil SAP BFC, de notre capacité à proposer rapidement un dispositif d’intervention et notre habitude à travailler dans des contextes de crise.
La production externalisée des comptes consolidés présente l’avantage d’accéder à des ressources expérimentées et aux bonnes pratiques de place tout en s’affranchissant des enjeux de la gestion d’une équipe en interne. A long terme, c’est un mode de fonctionnement présentant un coût de revient compétitif, tout en étant réversible.
Nous nous sommes focalisés d’abord sur la finalisation les comptes consolidés 2017 et 2018, à partir des liasses et des retraitements déjà présents dans SAP BFC. Tout en étant soucieux de bien veiller à documenter le processus et les données historiques dans une logique d’amélioration et de remédiation.
S’agissant de la production des comptes consolidés 2019, nous nous sommes d’abord impliqués dans la mise en place de la norme IFRS16 : collecte des informations, valorisation des impacts dans une matrice Excel ad hoc développée par notre cabinet, chargement des écritures comptables dans SAP BFC.
Nous avons ensuite mis en œuvre la plupart des points d’amélioration constatés lors de notre 1ère intervention, pour que le processus gagne à la fois en fluidité et en fiabilité :
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Les retraitements IFRS, auparavant gérés en liasse mais seulement en vision « Situation nette », ont été recentralisés, pour que les filiales puissent se concentrer sur la seule collecte des données locales (résultat fiscal inclus) ;
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Les plans de comptes et de natures de retraitement ont été enrichis pour obtenir plus aisément les informations requises dans les comptes consolidés ;
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Le processus de génération de l’impôt différé a été automatisé à la fois en liasse (contrôle sur la détermination du résultat fiscal) et en central (génération automatique des impôts différés sur les natures de retraitements et production de la preuve d’impôt dans la continuité de la variation des capitaux propres).
Enfin, la production des comptes consolidés proprement dite s’est déroulée comme suit :
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Accompagnement des filiales dans la remontée de leurs liasses et la gestion des opérations intra-groupe ;
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Comptabilisation des principaux retraitements : OCI IAS19, IFRS16, IFRS9, IFRIC13, impôts différés ;
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Production et analyse des états financiers consolidés et de la plaquette, communication avec les commissaires aux comptes.